黑芝麻及三名高管收警示函曾否認大額預付款支出遭“打臉” 近三年累計向關聯(lián)方提供6.85億資金

連續(xù)三年未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金，南方黑芝麻集團股份有限公司(以下簡稱“黑芝麻”，000716.SZ)及多名高管收警示函。

前日，中國證監(jiān)會廣西監(jiān)管局披露行政監(jiān)管措施決定書。經(jīng)查，廣西證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)黑芝麻存在未按規(guī)定披露關聯(lián)方非經(jīng)營性占用資金的關聯(lián)交易以及變更部分募集資金使用用途未履行審議程序等違規(guī)行為，監(jiān)管部門決定對公司及董事長、董秘、財務總監(jiān)采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

記者注意到，早在今年7月份，黑芝麻就因離奇支出大額預付款被媒體質(zhì)疑利益輸送。此后公司在對深交所的回復函中，仍極力否認與交易對象存在關聯(lián)關系，并力證交易具有合理性。

但此次經(jīng)監(jiān)管部門查明，黑芝麻直接或通過向關聯(lián)方支付大額預付款的方式，連續(xù)三年向關聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金，合計不低于6.85億元。

曾否認大額預付款支出遭“打臉”

此次被查出黑芝麻關聯(lián)方資金占用問題，也牽扯出數(shù)月前公司被廣泛質(zhì)疑的大額預付款支出事件。

今年7月份，有媒體報道稱，黑芝麻自2014年以來向南寧市盛代廣告有限公司(以下簡稱“南寧盛代”)、深圳同行同路廣告有限公司(以下簡稱“同行同路”)、江西脈絡文化傳播有限公司(以下簡稱“脈絡文化”)等第三方支付大額廣告預付款，并涉嫌隱瞞關聯(lián)關系。

其中，南寧盛代成立于2014年5月，當年成為黑芝麻主要的廣告代理商，公司2014年、2015年對其預付款期末余額分別達4200萬元、2150萬元，而南寧盛代的時任法定代表人、高級管理人員古宇明曾在公司控股股東以及其他關聯(lián)方擔任董事或高管。

不僅如此，同行同路成立于2014年8月，截至當年底，黑芝麻即對其產(chǎn)生4100萬元預付款余額，且此后每年公司對其預付款都大幅增加。同行同路與深圳市聚力同行貿(mào)易有限公司(以下簡稱“聚力同行”)注冊地及辦公室一致，且趙曉光擔任聚力同行的監(jiān)事，與公司及關聯(lián)方存在聯(lián)系。脈絡文化成立于2015年12月，成立之初公司即向其預付大額資金。

但在黑芝麻2014年至2018年年報中，南寧盛代、脈絡文化、同行同路三家公司自2014年以來位居公司“期末余額前五名預付款”名單前列，并且均為“非關聯(lián)方客戶”。

事實上，在媒體大面積曝光之前，監(jiān)管部門就已連續(xù)兩年在年報事后問詢函中，就黑芝麻預付款項大幅增長的原因、與交易對象是否存在關聯(lián)關系、涉及交易的定價公允性等予以重點關注。

在最近一次對監(jiān)管部門的回復函中，黑芝麻依舊否認了與上述三家公司存在關聯(lián)關系，稱公司不存在可能造成上市公司對其利益傾斜的其他關系，且上述預付廣告費是符合商業(yè)管理和商業(yè)邏輯的。

而經(jīng)過監(jiān)管部門查明，自2014年起，黑芝麻陸續(xù)與同行同路簽訂系列廣告合同，并預付大額廣告款項。其中，2017年和2018年，公司通過預付同行同路廣告款間接向控股股東黑五類食品等關聯(lián)方劃轉(zhuǎn)資金分別不少于2053.77萬元、4746.23萬元。

不僅如此，2017年至2019年10月，黑芝麻通過超實際采購金額預付貨款，然后年內(nèi)陸續(xù)退回的方式，向關聯(lián)方廣西南方農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營有限公司(以下簡稱南方農(nóng)業(yè))劃轉(zhuǎn)資金?？鄢龑嶋H采購發(fā)生金額，2017年至2019年10月，公司分別向南方農(nóng)業(yè)劃轉(zhuǎn)資金8879.1萬元、17572萬元、21700.9萬元，超過對應年度公司經(jīng)審議確定的關聯(lián)交易審批額度。截至2019年10月末，上述與南方農(nóng)業(yè)往來形成的非經(jīng)營性占用資金余額為5710萬元。

去年直接向關聯(lián)方提供資金1.35億

除了上述通過預付款項的方式間接向關聯(lián)方“轉(zhuǎn)賬”之外，黑芝麻更是在去年直接向關聯(lián)方提供巨額資金。

據(jù)監(jiān)管部門查明，2018年1至4月，黑芝麻分3次向關聯(lián)方天臣新能源(深圳)有限公司(以下簡稱天臣新能源)提供資金合計1.35億元。天臣新能源于當年歸還1.3億元。截至2019年10月末，公司對天臣新能源其他應收款余額為500萬元。

通過上述三種手段，2017年至2019年10月，黑芝麻直接或間接向關聯(lián)方提供非經(jīng)營性資金分別不少于10.9億元、3.58億元、2.17億元，累計不低于6.85億元。

而在上述行為發(fā)生后，除了在2018年年報披露天成新能源資金往來情況之外，黑芝麻并未及時披露，也未在相應期間的定期報告中予以披露。

此外，黑芝麻還存在未按照募集說明書所列項目建設用途使用募集資金的情形。2015年4月和8月，黑芝麻通過募集資金專戶向廣西金太陽鍋爐有限公司支付設備采購款合計3800萬元。但監(jiān)管部門查明，上述資金實際未按照采購合同約定用于設備采購，2017年6月及12月公司陸續(xù)將上述資金收回。

監(jiān)管部門認為，韋清文、龍耐堅、李維昌三人作為公司董事長、董事會秘書、財務總監(jiān)，對公司上述違規(guī)行為負有主要責任。因此，廣西證監(jiān)局決定對黑芝麻及上述三人采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

值得一提的是，近年來在營收增長較為穩(wěn)定的情況下，大量銷售費用支出以及毛利率下降使得黑芝麻業(yè)績大幅下降。

2018年和2019年前三季度，黑芝麻營業(yè)收入分別為39.64億、29.96億，同比增長43.03%、31.26%;凈利潤分別為5991.3萬、2921.08萬，同比減少46.06%、40.72%。

其中，各報告期內(nèi)，黑芝麻的銷售費用分別為5.03億、3.52億，同比增長18.3%、10.69%，占各期營業(yè)收入的比例分別為12.67%、11.75%。