金科文化去年虧損24億商譽(yù)爆雷 遭遇深交所四問

深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板公司管理部今日公布的創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函(〔2020〕第91號)顯示，經(jīng)查，浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“金科文化”，300459.SZ)于2020年2月2日晚間披露《2019年年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計(jì)2019年虧損23.95億元至24億元，主要原因?yàn)樯套u(yù)減值及其他資產(chǎn)減值。創(chuàng)業(yè)板公司管理部對此表示關(guān)注，并請金科文化就以下事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)并說明：

截至2019年第三季度末，金科文化商譽(yù)賬面余額62.61億元，其中包括并購 Outfit7 Investments Limited(以下簡稱“O7_INV”)形成商譽(yù)36.51億元，并購杭州哲信信息技術(shù)有限公司(以下簡稱“杭州哲信”)形成商譽(yù)23.20億元，并購杭州每日給力科技有限公司形成商譽(yù)2.70億元。創(chuàng)業(yè)板公司管理部在2019年半年報(bào)問詢函中要求金科文化分別說明杭州哲信、O7_INV 等標(biāo)的的商譽(yù)是否存在減值，金科文化回復(fù)上述商譽(yù)不存在減值損失。創(chuàng)業(yè)板公司管理部現(xiàn)要求金科文化列示擬計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備對應(yīng)的標(biāo)的具體情況、預(yù)計(jì)計(jì)提的減值金額、各年業(yè)績承諾的完成情況;結(jié)合游戲行業(yè)整體發(fā)展環(huán)境，標(biāo)的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)指標(biāo)變化等，說明商譽(yù)減值跡象出現(xiàn)的具體時點(diǎn)，本次減值的測算過程，以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性和準(zhǔn)確性。

此外，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部還要求金科文化列示本期計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的具體內(nèi)容，結(jié)合行業(yè)背景及主要客戶信用情況的重大變化、公司的信用政策，補(bǔ)充說明各筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提原因及合理性，前期確認(rèn)的應(yīng)收賬款是否真實(shí)準(zhǔn)確，前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)會計(jì)估計(jì)是否合理;補(bǔ)充說明長期股權(quán)投資及無形資產(chǎn)減值涉及的資產(chǎn)明細(xì)及減值的具體情況，包括減值跡象發(fā)生的時點(diǎn)、減值測試的過程、計(jì)提原因和依據(jù);最后，要求金科文化予以說明是否存在通過計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的情形，并請會計(jì)師就公司上述資產(chǎn)減值的計(jì)提過程及合理性發(fā)表意見。

深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部要求金科文化就上述事項(xiàng)做出書面說明，在2月10日前將有關(guān)說明材料報(bào)送并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

經(jīng)中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者查詢發(fā)現(xiàn)，金科文化成立于2007年6月12日，注冊資本35.44億元，于2015年5月15日在深交所掛牌，王健為法定代表人，截至2019年9月30日，王健為第一大股東，持股5.81億股，持股比例16.39%。

以下為原文：

關(guān)于對浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司的關(guān)注函

創(chuàng)業(yè)板關(guān)注函〔2020〕第91號

浙江金科文化產(chǎn)業(yè)股份有限公司董事會：

2020年2月2日晚間，你公司披露《2019年年度業(yè)績預(yù)告》，預(yù)計(jì)2019年虧損239，500萬元至240，000萬元，主要原因?yàn)樯套u(yù)減值及其他資產(chǎn)減值。我部對此表示關(guān)注，請你公司就以下事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)并說明：

1. 截至2019年第三季度末，你公司商譽(yù)賬面余額626，100萬元，其中包括并購 Outfit7 Investments Limited(以下簡稱“O7_INV”)形成商譽(yù)365，097萬元，并購杭州哲信信息技術(shù)有限公司(以下簡稱“杭州哲信”)形成商譽(yù)232，022萬元，并購杭州每日給力科技有限公司形成商譽(yù)27，043萬元。我部在2019年半年報(bào)問詢函中要求你公司分別說明杭州哲信、O7_INV 等標(biāo)的的商譽(yù)是否存在減值，你公司回復(fù)上述商譽(yù)不存在減值損失。

(1)請列示擬計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備對應(yīng)的標(biāo)的具體情況、預(yù)計(jì)計(jì)提的減值金額、各年業(yè)績承諾的完成情況。

(2)結(jié)合游戲行業(yè)整體發(fā)展環(huán)境，標(biāo)的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)指標(biāo)變化等，說明商譽(yù)減值跡象出現(xiàn)的具體時點(diǎn)，本次減值的測算過程，以前年度商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性和準(zhǔn)確性。

2. 請列示本期計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的具體內(nèi)容，結(jié)合行業(yè)背景及主要客戶信用情況的重大變化、公司的信用政策，補(bǔ)充說明各筆應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提原因及合理性，前期確認(rèn)的應(yīng)收賬款是否真實(shí)準(zhǔn)確，前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，相關(guān)會計(jì)估計(jì)是否合理。

3. 請補(bǔ)充說明長期股權(quán)投資及無形資產(chǎn)減值涉及的資產(chǎn)明細(xì)及減值的具體情況，包括減值跡象發(fā)生的時點(diǎn)、減值測試的過程、計(jì)提原因和依據(jù)。

4. 你公司是否存在通過計(jì)提大額資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的情形，并請會計(jì)師就公司上述資產(chǎn)減值的計(jì)提過程及合理性發(fā)表意見。請你公司就上述事項(xiàng)做出書面說明，在2月10日前將有關(guān)說明材料報(bào)送我部并對外披露，同時抄送浙江證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2020年2月3日